До уваги платників податків.
Головне управління ДПС у Львівській області повідомляє, що з 17 березня набрав чинності Закон України від 15.03.2022 № 2120-IX (законопроєкт 7137-Д) «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» для підтримки українського бізнесу в умовах війни.
Закон містить кардинальні зміни щодо єдиного податку, зменшення ПДВ та акцизу на пальне, податкові стимули для великого бізнесу та благодійності.
По-перше, що прийнято Законом і стосується кожного, як громадян, так і військових – це пільги з реалізації пального, зокрема, для стабілізації цін на пальне передбачено пільги, а саме зменшено ставку податку на додану вартість на пальне з 20% до 7%, а також скасовано акциз.
По-друге, оновлено спрощену систему оподаткування та надано пільги із сплати податків.
Сплачувати єдиний податок зможуть не лише ФОПи-«спрощенці», але й великі підприємства за новими ставками.
Для цього даним Законом на період воєнного стану для платників, що перебувають на 3 групі єдиного податку збільшено ліміт річного доходу з 7 млн 600 тис. гривень до 10 млрд. гривень, і немає обмежень щодо кількості працівників. Ставка становитиме 2% від обороту незалежно від виду діяльності (виняток становить діяльність, пов’язана з підакцизними товарами, гральним бізнесом, обміном валют та видобуток і реалізація корисних копалин, банки, страхові компанії, ломбарди ФОП, юридичні особи-нерезиденти та ін.). ПДВ на цей період не нараховуватиметься і не сплачуватиметься.
Звітний період квартал, сплата помісячно до 15 числа. Заяву про перехід на спрощену систему з особливостями необхідно подати до 31 березня.
Якщо ви ФОП 1 або 2 групи для вас тимчасово, з 1 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, встановлені спеціальні правила:
- ви маєте право не сплачувати єдиний податок, ця норма є добровільною;
- декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця не заповнюється за період, в якому єдиний податок не сплачувався.
Звісно, що це право не платити, а не звільнення від оподаткування як таке, тому, якщо ви здійснюєте господарську діяльність на територіях де не проводяться бойові дії і маєте можливість допомогти державі фінансово у цей важкий період, ви так само можете цей податок заплатити. І відповідно відобразити у декларації.
Підприємці цих груп не можуть бути платниками ПДВ. Тож зупинимося на тому, що якщо умови перебування у своїй групі ФОП (фізична особа-підприємець) не порушує, то навіть у випадку отримання під час війни доходів, податок з них він може не платити.
Також ФОПи як на спрощеній, та і на загальній системі оподаткування, особи, які провадять незалежну професійну діяльність та члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе. Ця норма стартує з 1 березня 2022 року і припиняє дію через рік після закінчення воєнного стану. «Спрощенцям» 2, 3 груп дозволяється не сплачувати ЄСВ за мобілізованих працівників. Такі суми будуть сплачені з коштів держбюджету.
Упродовж воєнного стану та 3 місяці потому штрафи та пеня з ЄСВ не стягується, а перевірки не проводяться.
По-третє, запроваджено пільги для власників земельних ділянок.
З 24 лютого 2022 року до кінця 2022 року власники земельних ділянок звільняються від сплати податку за землю та орендної плати за земельні ділянки, розташовані на територіях, де йдуть бої, а також до кінця 2023 року – від мінімальної плати за землю.
По-четверте, створено стимули для допомоги бійцям та надання благодійності
Зокрема, для реалізації цих норм передбачені наступні зміни:
- звільняються від сплати податків та акцизів пальне, передане військовим, примусово вилучене для потреб держави чи передане як гуманітарна допомога.
Також від оподаткування звільняється примусово вилучене для потреб держави майно:
- звільнено від ПДВ та мита ввезення та постачання на територію України касок, бронежилетів, шоломів, лікарських засобів, інших товарів оборонного призначення;
- благодійна допомога, надана учасникам бойових дій та особам, які живуть на території бойових дій, не оподатковується ПДФО. Також не оподатковується ПДФО вся нецільова благодійна допомога особам, які постраждали внаслідок збройної агресії РФ;
- надано право на податкову знижку у розмірі 16 відс. (замість поточних 4%) на пожертвування неприбутковим організаціям;
- благодійну допомогу, перераховану закладам охорони здоров’я або на спецрахунок ЗСУ, можна відносити до витрат без обмежень (раніше такі обмеження були встановлені у розмірі 4% від прибутку).
По-п’яте, запроваджено певні послаблення для підприємців
Підприємці, які втратили склади, виробництва чи магазини внаслідок бойових дій, не платитимуть ПДВ зі знищеного товару. Також не треба буде платити ПДВ з товарів, переданих на потреби оборони.
Також підприємці зможуть включити до податкового кредиту з ПДВ суми, за якими ще не зареєстровані податкові накладні, але наявні первинні документи.
Такі накладні треба буде зареєструвати впродовж 6-ти місяців після припинення воєнного стану.
До припинення воєнного стану компанії отримують дозвіл на імпорт та реалізацію тютюнових виробів без встановленого маркування, але з маркуванням відповідно до вимог ЄС.
Також у 2022 році підприємства, які знаходяться на території активних бойових дій, не сплачують екологічний податок.
На період військового стану використання суб’єктами господарювання банківських рахунків можливе без взяття їх на облік у податковому органі.
Подовжується дія ліцензій на підакцизну продукцію. Тобто не анульовуватимуться ліцензії, якщо не сплачено черговий платіж за ліцензію чи закінчився її термін. Обов’язки щодо сплати чергових платежів та продовження дії ліцензії протягом 30 днів після закінчення воєнного стану.
На період дії воєнного стану зупиняється перебіг всіх строків, визначених Податковим кодексом України.
По-шосте, посилена увага до захисту прав споживачів та відновлюються окремі перевірки
З початку воєнних дій отримано значну кількість звернень від громадян, яким у магазинах чи на заправках відмовляли у розрахунках картками та вимагали готівку. Цей закон передбачає відновлення фактичних перевірок, що дасть змогу перевіряти такі підприємства та зберегти права споживачів на безготівкові розрахунки. За порушення – штраф 8500 гривень.
Крім того, даним Законом визначено, що відновлюються всі фактичні перевірки, зокрема, які були заборонені на час карантину.
Також відновлено камеральні перевірки з питань відшкодування ПДВ.
По-сьоме, щодо порушень застосування РРО (касових апаратів).
До завершення воєнного стану підприємці звільняються від санкцій за порушення закону про РРО. Єдиний виняток – порушення під час продажу підакцизної продукції, а саме пального.
Розширено часові рамки, в межах яких програмні РРО можуть працювати без підключення до інтернету. Санкції за порушення закону про РРО не будуть застосовуватися до завершення воєнного стану.
Відділ фінансів виконавчого комітету Бібрської міської ради
